个税税率表是分级的，不是"收入 × 一个税率"。真正计算时要先算出应纳税所得额，再找到对应级数，用"应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数"得出税额。
速算扣除数就是为了一步算出结果而预先算好的差额，不用逐级累加。
综合所得年度税率表
适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项合并后的年度汇算。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 36,000 至 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过 144,000 至 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过 300,000 至 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过 420,000 至 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过 660,000 至 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
基本减除费用：每年 60,000 元（每月 5,000 元）。这就是常说的"起征点"，但它减的是应纳税所得额，不是直接把 5,000 元以下免税这么简单。
按月换算税率表（年终奖单独计税用）
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 3,000 至 12,000 元 | 10% | 210 |
| 3 | 超过 12,000 至 25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 超过 25,000 至 35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 超过 35,000 至 55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 超过 55,000 至 80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
年终奖单独计税时，把奖金总额除以 12 找到适用税率，再用奖金全额乘税率减速算扣除数。
劳务报酬预扣率表
| 级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 20,000 元 | 20% | 0 |
| 2 | 超过 20,000 至 50,000 元 | 30% | 2,000 |
| 3 | 超过 50,000 元 | 40% | 7,000 |
劳务报酬预扣时有 20% 的费用扣除（收入不足 4,000 元时按 800 元扣），稿酬在此基础上再打七折，实际按 56% 计入综合所得额。年度汇算时这四项合并后适用第一张表。
算一遍就懂了
假设月薪 20,000 元，五险一金个人部分 3,000 元/月，有一个子女教育扣除 2,000 元/月，无其他扣除。
第一步：算应纳税所得额
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 全年收入 | 240,000 元 |
| 减：基本减除费用 | − 60,000 元 |
| 减：专项扣除（五险一金） | − 36,000 元 |
| 减：专项附加扣除 | − 24,000 元 |
| 应纳税所得额 | 120,000 元 |
第二步：查表定级
120,000 元落在第 2 级（36,000–144,000），税率 10%，速算扣除数 2,520。
第三步：套公式
120,000 × 10% − 2,520 = 9,480 元
全年应缴 9,480 元，占收入的 3.95%。
年终奖有个"多 1 元多交 2,310 元"的坑
年终奖单独计税时，税率是按"奖金 ÷ 12"确定的，但税额是按奖金总额算的。这个错位会在级数临界点附近造成税额跳变。
| 年终奖 | ÷12 后 | 适用税率 | 应纳税额 |
|---|---|---|---|
| 36,000 元 | 3,000 元 | 3% | 1,080 元 |
| 36,001 元 | 3,000.08 元 | 10% | 3,390.1 元 |
多发 1 元，多交 2,310 元，到手反而少 2,309 元。
这是现行计税方式本身的特性，不是算错。如果奖金金额正好卡在临界点附近，可以让单位调整发放金额，或者选择并入综合所得计算——两种方式都算一遍，取税额低的那个。
年终奖单独计税政策目前执行至 2027 年 12 月 31 日（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号），到期后如何处理要等后续规定。
两个容易搞错的地方
"起征点 5,000"不等于"5,000 以下不交税、以上全额交税"。 5,000 元是减除费用，要从收入里先减掉，再减五险一金和专项附加扣除，剩下的部分才按税率表计算。
速算扣除数是算好的差额，不用自己逐级累加。 比如 120,000 元若手动分段算，要算 36,000×3% + 剩下的 84,000×10%，结果同样是 9,480 元。速算扣除数把这一步省掉了。
想直接看自己每月到手多少，用 个税计算器 按年度口径算一遍即可，支持工资、年终奖、劳务报酬等不同收入类型，全部在浏览器本地计算。
适用边界
- 以上为国家统一税率，综合所得年度税率表自 2019 年起未变。
- 年终奖单独计税政策执行至 2027-12-31，到期后的衔接办法以官方公告为准。
- 本文最后一次核对为 2026-10-24，如遇政策调整请以国家税务总局及「个人所得税」APP 口径为准。
- 本文仅作信息整理，不构成税务建议。
以上内容依据公开来源整理。政策可能调整，请以主管部门最新公告为准； 本文不构成任何专业建议。